Déclaration 2035
Le formulaire fiscal obligatoire pour tous les professionnels libéraux BNC en déclaration contrôlée. Maîtrisez chaque ligne pour optimiser votre déclaration.
Le formulaire fiscal obligatoire pour tous les professionnels libéraux BNC en déclaration contrôlée. Maîtrisez chaque ligne pour optimiser votre déclaration.
| Situation | Déclaration |
|---|---|
| Recettes > 77 700 € | 2035 obligatoire |
| Recettes ≤ 77 700 € avec option réel | 2035 obligatoire |
| Recettes ≤ 77 700 € sans option | 2042 C PRO (micro-BNC) |
Kinésithérapeute, infirmier, médecin, dentiste, orthophoniste, avocat, consultant... Toute activité BNC en déclaration contrôlée.
Suivez les étapes de votre déclaration 2035 avec cet assistant interactif :
| Ouverture télé-déclaration | Avril 2025 |
| Date limite 2035 | 2ème jour ouvré après 1er mai |
| Délai supplémentaire AGA | +15 jours |
| Déclaration 2042 | Mai-juin selon département |
C'est le document principal. Il récapitule recettes et dépenses de l'année.
| AA | Honoraires encaissés |
| AB | Produits financiers |
| AC | Gains divers |
| AD | Total recettes |
| BD | Loyers | Location cabinet |
| BI | Chauffage, eau, électricité | Quote-part pro |
| BK | Primes assurances | RCP, prévoyance |
| BL | Transports et déplacements | IK, billets |
| BM | Charges sociales personnelles | URSSAF, CARPIMKO |
| BN | Frais réception | Repas affaires |
| BR | Cotisations syndicales | Syndicat pro |
| BU | Cotisations Madelin | Prévoyance, PER |
| CB | Amortissements | Matériel, véhicule |
| CH | Résultat comptable |
| CK | Résultat fiscal (bénéfice imposable) |
| Ligne | Poste | Montant |
|---|---|---|
| AA | Honoraires | 70 000 € |
| BD | Loyer cabinet | -6 000 € |
| BI | Électricité, eau | -1 200 € |
| BK | RCP + prévoyance | -2 500 € |
| BL | IK (12 000 km × 0,631) | -7 572 € |
| BM | URSSAF + CARPIMKO | -22 000 € |
| BN | Frais repas (180 × 10 €) | -1 170 € |
| CB | Amortissements | -1 500 € |
| BU | Madelin prévoyance | -2 000 € |
| Bénéfice imposable (CK) | 25 158 € | |
| IR (TMI 30%) | 25 158 × 30% = 7 547 € |
Conséquence : Majoration du bénéfice × 1,25
Exemple : Bénéfice 40 000 € → IR sur 50 000 € sans AGA
Surcoût : 10 000 × 30% = 3 000 €/an
Matériel > 500 € doit être amorti (5-10 ans), pas déduit directement.
Solution : Tenir un tableau des immobilisations.
200 repas non déclarés = 200 × 10 € × 60% = 1 200 € perdus
Solution : Conserver tous les tickets, tableau mensuel.
| 1. | Connexion impots.gouv.fr (espace pro) |
| 2. | Sélection "Déclarer" > "BNC" |
| 3. | Saisie formulaire 2035 en ligne |
| 4. | Validation et envoi |
| Document | Durée |
|---|---|
| Factures achats | 6 ans |
| Relevés bancaires | 6 ans |
| Notes de frais | 6 ans |
| Tableau amortissements | 6 ans |
| Contrats, baux | 6 ans après fin |
| Cohérence recettes/bank | Rapprochement bancaire |
| Prorata domicile | Justification des surfaces |
| Indemnités km | Cohérence km vs activité |
| Frais de repas | Nombre vs jours travaillés |
| Amortissements | Conformité des durées |
Legifrance : Art. 97 CGI (obligation déclarative BNC) • Art. 93 CGI (définition BNC) • Art. 158-7 CGI (majoration non-adhérent AGA)
BOFiP : BOI-BNC-DECLA-10 (obligations déclaratives) • BOI-BNC-DECLA-10-10 (délai et forme) • BOI-BNC-BASE-40 (charges déductibles)
Formulaires : Cerfa 2035 (déclaration et notice)
Service-public : Déclaration BNC (guide pratique)
Page vérifiée le 05/12/2025